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海南省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公室

　　關(guān)于印發(fā)《海南省省屬企業(yè)全面預(yù)算管理暫行辦法》的通知

　　各省屬企業(yè)：

　　 《海南省省屬企業(yè)全面預(yù)算管理暫行辦法》已經(jīng)委務(wù)會研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及意見建議，請及時向我委反饋。

　　 海南省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公室

　　 2016年8月31日

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　　海南省省屬企業(yè)全面預(yù)算管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范海南省省屬企業(yè)(以下簡稱企業(yè)）全面預(yù)算管理工作，提升企業(yè)預(yù)算管理控制水平，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，參考《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于海南省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責(zé)的國有獨資企業(yè)（公司）和國有控股公司。

　　第三條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，優(yōu)化配置資源，對預(yù)算年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營、投融資活動、員工報酬、經(jīng)費開支、產(chǎn)權(quán)管理等各項經(jīng)濟行為進行合理的預(yù)計、測算，并以之為基礎(chǔ)進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

　　第四條 本辦法所稱全面預(yù)算報告，是指企業(yè)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和省國資委全面預(yù)算監(jiān)督管理工作要求，以統(tǒng)一的指標(biāo)口徑、報表格式和編報要求，編制上報的反映預(yù)算年度各項重要經(jīng)濟活動及財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的計劃文件。

　　第五條 企業(yè)全面預(yù)算時間與會計年度一致，即自1月1日起至12月31日止。

　　第二章 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)

　　第六條 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及本辦法要求，建立健全全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)，認(rèn)真做好全面預(yù)算管理工作。

　　第七條 設(shè)立董事會的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會；未設(shè)立董事會的企業(yè)由主要負(fù)責(zé)人牽頭，成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。企業(yè)預(yù)算管理委員會或預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：

　　(一) 制定本企業(yè)全面預(yù)算管理的制度或辦法；

　　(二) 擬訂企業(yè)全面預(yù)算的原則和目標(biāo)；

　　(三) 審核、平衡企業(yè)全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案；

　　(四) 將編制好的預(yù)算提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議；

　　(五) 組織分解落實全面預(yù)算目標(biāo)，建立監(jiān)督管控機制；

　　(六) 審議、協(xié)調(diào)企業(yè)全面預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題；

　　(七) 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對企業(yè)內(nèi)部考核和獎懲提出意見。

　　第八條 企業(yè)財務(wù)部門作為預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)，應(yīng)配備負(fù)責(zé)預(yù)算工作的專職人員，在企業(yè)總會計師（財務(wù)總監(jiān)）或分管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主要履行以下職責(zé)：

　　(一) 編制企業(yè)全面預(yù)算預(yù)案；

　　(二) 組織企業(yè)全面預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達(dá)工作；

　　(三) 負(fù)責(zé)將企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實到所屬分、子企業(yè)及各部門；

　　(四) 跟蹤監(jiān)督和控制企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況；

　　(五) 分析、考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬分、子企業(yè)全面預(yù)算完成情況；

　　(六) 審核和編制企業(yè)全面預(yù)算調(diào)整方案；

　　(七) 協(xié)調(diào)企業(yè)全面預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題。

　　第九條 企業(yè)各業(yè)務(wù)部門或所屬分、子企業(yè)為全面預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下，認(rèn)真做好本單位全面預(yù)算編報工作，并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案。企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行單位主要履行以下職責(zé)：

　　(一) 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報、執(zhí)行工作；

　　(二) 負(fù)責(zé)將本單位全面預(yù)算指標(biāo)分解到各環(huán)節(jié)和各崗位，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核；

　　(三) 負(fù)責(zé)按照審批權(quán)限及程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算；

　　(四) 負(fù)責(zé)研究、解決全面預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題；

　　(五) 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大變化，上報并提出全面預(yù)算調(diào)整建議。

　　第三章 全面預(yù)算管理的原則要求

　　第十條 企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持合理性原則。既要在總結(jié)本企業(yè)上年預(yù)算指標(biāo)及完成情況的基礎(chǔ)上，圍繞預(yù)算年度發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，以產(chǎn)銷目標(biāo)、收入目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、投融資管理、擔(dān)保方案、產(chǎn)權(quán)管理、資金管理、項目管理、人力資源等為重點，進行認(rèn)真分析研究，又要充分考慮市場環(huán)境、國家政策和產(chǎn)業(yè)調(diào)控等外部影響因素，確保預(yù)算工作基礎(chǔ)扎實，依據(jù)充分，符合企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)要求。

　　第十一條 企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持完整性原則。全面預(yù)算的口徑范圍應(yīng)與合并或匯總會計報表范圍一致；全面預(yù)算的指標(biāo)內(nèi)容應(yīng)能反映財務(wù)狀況、成本費用、薪酬福利、經(jīng)營成果、投資融資、產(chǎn)權(quán)處置、項目建設(shè)等全部經(jīng)濟行為。

　　第十二條 企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持重要性原則。預(yù)計將對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要事項，都應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算編制范圍，不得有未反映在全面預(yù)算中的重大事項。