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海南省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公室

　　關于印發(fā)《海南省省屬企業(yè)全面預算管理暫行辦法》的通知

　　各省屬企業(yè)：

　　 《海南省省屬企業(yè)全面預算管理暫行辦法》已經(jīng)委務會研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及意見建議，請及時向我委反饋。

　　 海南省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公室

　　 2016年8月31日

　　（此件主動公開）

　　海南省省屬企業(yè)全面預算管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范海南省省屬企業(yè)(以下簡稱企業(yè)）全面預算管理工作，提升企業(yè)預算管理控制水平，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，參考《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》等規(guī)定，結合實際制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于海南省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的國有獨資企業(yè)（公司）和國有控股公司。

　　第三條 本辦法所稱全面預算管理是指企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，優(yōu)化配置資源，對預算年度的業(yè)務經(jīng)營、投融資活動、員工報酬、經(jīng)費開支、產(chǎn)權管理等各項經(jīng)濟行為進行合理的預計、測算，并以之為基礎進行財務控制和監(jiān)督的活動。

　　第四條 本辦法所稱全面預算報告，是指企業(yè)按照國家財務會計制度規(guī)定和省國資委全面預算監(jiān)督管理工作要求，以統(tǒng)一的指標口徑、報表格式和編報要求，編制上報的反映預算年度各項重要經(jīng)濟活動及財務指標數(shù)據(jù)的計劃文件。

　　第五條 企業(yè)全面預算時間與會計年度一致，即自1月1日起至12月31日止。

　　第二章 全面預算管理的組織機構

　　第六條 企業(yè)應按照國家有關規(guī)定及本辦法要求，建立健全全面預算管理的組織機構，認真做好全面預算管理工作。

　　第七條 設立董事會的企業(yè)應當在董事會下設預算管理委員會；未設立董事會的企業(yè)由主要負責人牽頭，成立預算管理領導小組。企業(yè)預算管理委員會或預算管理領導小組主要履行以下職責：

　　(一) 制定本企業(yè)全面預算管理的制度或辦法；

　　(二) 擬訂企業(yè)全面預算的原則和目標；

　　(三) 審核、平衡企業(yè)全面預算方案及其調整方案；

　　(四) 將編制好的預算提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議；

　　(五) 組織分解落實全面預算目標，建立監(jiān)督管控機制；

　　(六) 審議、協(xié)調企業(yè)全面預算編制、執(zhí)行過程中的重大問題；

　　(七) 根據(jù)預算執(zhí)行情況，對企業(yè)內(nèi)部考核和獎懲提出意見。

　　第八條 企業(yè)財務部門作為預算管理執(zhí)行機構，應配備負責預算工作的專職人員，在企業(yè)總會計師（財務總監(jiān)）或分管財務的副總經(jīng)理領導下，主要履行以下職責：

　　(一) 編制企業(yè)全面預算預案；

　　(二) 組織企業(yè)全面預算的編制、審核、匯總、報送及下達工作；

　　(三) 負責將企業(yè)全面預算指標層層分解、落實到所屬分、子企業(yè)及各部門；

　　(四) 跟蹤監(jiān)督和控制企業(yè)全面預算執(zhí)行情況；

　　(五) 分析、考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構及所屬分、子企業(yè)全面預算完成情況；

　　(六) 審核和編制企業(yè)全面預算調整方案；

　　(七) 協(xié)調企業(yè)全面預算編制和執(zhí)行工作中的有關問題。

　　第九條 企業(yè)各業(yè)務部門或所屬分、子企業(yè)為全面預算執(zhí)行單位。企業(yè)全面預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構統(tǒng)一指導下，認真做好本單位全面預算編報工作，并嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的全面預算方案。企業(yè)全面預算執(zhí)行單位主要履行以下職責：

　　(一) 負責本單位全面預算方案的編制、上報、執(zhí)行工作；

　　(二) 負責將本單位全面預算指標分解到各環(huán)節(jié)和各崗位，并對預算執(zhí)行情況進行分析和考核；

　　(三) 負責按照審批權限及程序嚴格執(zhí)行各項預算；

　　(四) 負責研究、解決全面預算編制、執(zhí)行中存在的問題；

　　(五) 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大變化，上報并提出全面預算調整建議。

　　第三章 全面預算管理的原則要求

　　第十條 企業(yè)編制全面預算應當堅持合理性原則。既要在總結本企業(yè)上年預算指標及完成情況的基礎上，圍繞預算年度發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，以產(chǎn)銷目標、收入目標、成本費用目標、利潤目標、投融資管理、擔保方案、產(chǎn)權管理、資金管理、項目管理、人力資源等為重點，進行認真分析研究，又要充分考慮市場環(huán)境、國家政策和產(chǎn)業(yè)調控等外部影響因素，確保預算工作基礎扎實，依據(jù)充分，符合企業(yè)經(jīng)營管理目標要求。

　　第十一條 企業(yè)編制全面預算應當堅持完整性原則。全面預算的口徑范圍應與合并或匯總會計報表范圍一致；全面預算的指標內(nèi)容應能反映財務狀況、成本費用、薪酬福利、經(jīng)營成果、投資融資、產(chǎn)權處置、項目建設等全部經(jīng)濟行為。

　　第十二條 企業(yè)編制全面預算應當堅持重要性原則。預計將對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要事項，都應當納入全面預算編制范圍，不得有未反映在全面預算中的重大事項。

　　第十三條 企業(yè)編制全面預算應當堅持風險控制原則。要加強對重大投資及資本支出項目的可行性論證，嚴格控制股票、期貨、期權、外匯交易等風險業(yè)務預算規(guī)模。

　　第十四條 企業(yè)編制全面預算應當堅持適配性原則。主要預算指標值應當反映省國資委下達的經(jīng)營業(yè)績考核目標要求。其中，成本費用型指標不高于省國資委核定值，績效型指標不低于省國資委核定值，預算限制條件不低于省國資委設定的條件。

　　第四章 全面預算報告的內(nèi)容和范圍

　　第十五條 企業(yè)全面預算報告主要由三部分構成：

　　 (一) 全面預算報表；

　　(二) 全面預算編制說明；

　　(三) 其他相關材料。

　　第十六條 企業(yè)全面預算報表應當包括以下重點內(nèi)容：

　　 (一) 預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況；

　　(二) 預算年度內(nèi)預計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租賃等固定資產(chǎn)支出情況；

　　(三) 預算年度內(nèi)對外籌資及投資總體規(guī)模、分布結構和財務風險預計情況；

　　(四) 預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出的情況；

　　(五) 預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果和利潤分配情況。

　　第十七條 企業(yè)全面預算報表應當采用合并或匯總口徑進行編制，編制范圍原則上與年度財務決算范圍一致，主要包括：

　　(一) 境內(nèi)外全部子企業(yè)。境外子企業(yè)所在地預算年度及會計政策和會計估計與境內(nèi)母公司不一致的，應當調整一致后編制境內(nèi)外合并年度全面預算報表；

　　 (二) 各類基建項目或者基建財務；

　　 (三) 所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織；

　　 (四) 近期準備出售而短期持有其半數(shù)以上權益性資本的子企業(yè)，應當納入全面預算編制范圍或者在編制說明中單獨提示；

　　(五) 擬在預算年度內(nèi)新設立的子企業(yè)，應當納入企業(yè)全面預算范圍或者在編制說明中單獨提示。

　　第十八條 對符合下列情況之一的，可以不納入全面預算報表編制范圍，但應當在編制說明中單獨提示：

　　(一) 已宣告破產(chǎn)的子企業(yè)；

　　(二) 按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)；

　　(三) 已實際關停并轉的子企業(yè)；

　　(四) 非持續(xù)經(jīng)營且所有者權益為負數(shù)的子企業(yè)；

　　(五) 經(jīng)省國資委同意可不納入全面預算編制范圍的其他子企業(yè)。

　　第十九條 企業(yè)全面預算編制說明的主要內(nèi)容包括：

　　(一) 上年度預算管理工作總結；

　　(二) 本年度預算編制工作組織情況；

　　(三) 預算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況；

　　(四) 省國資委下達的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標值情況；

　　(五) 預算編制的基本假設及采用的重要會計政策和會計估計與財務決算不一致時的單獨情況說明；

　　(六) 主要財務指標分析說明；

　　(七) 年度預算指標對各子企業(yè)的分解情況；

　　(八) 企業(yè)本部預算指標的詳細分解及具體執(zhí)行部門；

　　(九) 可能影響預算指標事項說明；

　　(十) 完成年度預算目標的主要措施；

　　(十一) 其他需說明的情況。

　　第五章 全面預算報告的編制及報送

　　第二十條 企業(yè)編制全面預算應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的方式進行。每年11月30日前，依據(jù)省國資委建議的下一年度經(jīng)營業(yè)績考核基準值，預算管理委員會或預算管理領導小組研究提出預算目標，下達各預算執(zhí)行單位；各預算執(zhí)行單位報送下一年度全面預算指標；預算管理委員會或預算管理領導小組匯總、審核、平衡后提出初步調整意見，反饋有關預算執(zhí)行單位進行調整后再次上報逐級匯總。12月15日前，按照統(tǒng)一格式要求形成企業(yè)集團公司全級次的全面預算預報表，報省國資委預審。

　　第二十一條 企業(yè)依據(jù)省國資委對全面預算預報表的預審意見，編制全面預算報告草案，于1月31日前報省國資委初審。根據(jù)省國資委反饋的初審結果，及時組織對全面預算報告草案進行修訂完善，形成正式的全面預算報告。

　　第二十二條 每年3月31日前，國有獨資企業(yè)和國有獨資公司應當將全面預算報告報省國資委審批，國有控股公司應當將全面預算報告報省國資委備案。其中：

　　(一) 國有獨資企業(yè)和未設董事會的國有獨資公司，全面預算報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報送；

　　(二) 設董事會的國有獨資公司，全面預算報告經(jīng)董事會審議后報送；

　　(三) 國有控股公司，全面預算報告經(jīng)董事會審議并提交股東會（股東大會）批準后報送。

　　第二十三條 國有獨資公司董事會獲省國資委授權，依據(jù)省國資委下達的經(jīng)營業(yè)績考核目標審議批準本公司年度全面預算方案后，報省國資委備案。

　　第二十四條 企業(yè)正式報送省國資委審批或備案的材料包括：

　　(一) 全面預算報告（紙質文件和電子文檔）；

　　(二) 企業(yè)本部和子企業(yè)的分戶全面預算報告（電子文檔）。其中，二級以下各層級企業(yè)的預算數(shù)據(jù)可并入二級子企業(yè)報送，有條件全級次報送的企業(yè)可全級次報送。

　　以上紙質文件材料應當加蓋企業(yè)公章，由企業(yè)主要負責人、總會計師（財務總監(jiān)）或分管財務的副總經(jīng)理、財務部門負責人簽名或蓋章，按順序裝訂成冊，編排目錄并注明備查材料頁碼。

　　第六章 全面預算報告的審核

　　第二十五條 省國資委對企業(yè)年度全面預算報告的合規(guī)性、合理性、完整性和可靠性進行審核。主要包括：

　　(一) 是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定；

　　(二) 是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

　　(三) 是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃目標和經(jīng)營業(yè)績考核目標；

　　(四) 是否客觀反映企業(yè)預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

　　(五) 是否符合全面預算編制完整性原則；

　　(六) 是否合理預計企業(yè)預算年度財務狀況；

　　(七) 主要全面預算指標變動幅度是否合理；

　　(八) 是否符合企業(yè)財務事項備案情況；

　　(九) 是否符合省國資委其他有關規(guī)定。

　　第二十六條 省國資委審核企業(yè)年度全面預算報告按以下程序進行：

　　(一) 財務監(jiān)督與考核評價處（以下簡稱“評價處”）按照相關規(guī)定，測算下達經(jīng)營業(yè)績考核指標基準值，并對企業(yè)全面預算預報表財務指標數(shù)據(jù)進行預審，提出預審意見。

　　(二) 評價處收集各企業(yè)全面預算報告草案，包括生產(chǎn)經(jīng)營預算、財務預算、投資預算、國有資本經(jīng)營預算、資金預算、擔保事項預算、產(chǎn)權處置及配置預算、人工成本預算、負責人履職待遇和業(yè)務支出預算等，按業(yè)務分工交由相關處室分別負責審核。

　　(三) 評價處組織相關處室和企業(yè)召開預算草案審核會議，聽取企業(yè)預算草案編制說明，形成初審意見，反饋企業(yè)進行調整修訂；

　　(四) 評價處收集企業(yè)正式報送的全面預算報告，匯總各處室審核意見，形成企業(yè)全面預算審核提案，報經(jīng)委務會審議通過后，進行批復或備案。

　　第七章 全面預算的執(zhí)行與調整

　　第二十七條 企業(yè)應當嚴格落實經(jīng)省國資委批復或備案后的年度全面預算，明確內(nèi)部審批權限，切實加強對投融資、擔保、資金調度、產(chǎn)權處置等重大事項以及成本費用預算的執(zhí)行過程及結果的管控。

　　第二十八條 企業(yè)應當及時將年度全面預算指標分解下達至各預算執(zhí)行單位，各預算執(zhí)行單位再細化到各環(huán)節(jié)、各崗位，層層明確全面預算指標執(zhí)行責任。具備條件的企業(yè)，年度預算還應按月度或季度滾動分解，做好調控。

　　第二十九條 企業(yè)財務部門應擔負預算執(zhí)行剛性約束責任，保持必要的獨立性，指派專人負責，對預算內(nèi)支出進行事前審核，對即將用完的預算支出進行警示，對超出預算的支出堅決不予受理。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)較大偏離度的，應及時查找產(chǎn)生原因，切實采取應對措施。

　　第三十條 企業(yè)全面預算報告業(yè)經(jīng)省國資委批復或備案后，原則上不作調整。但出現(xiàn)以下情形，預計將對預算年度收入、成本、費用、利潤產(chǎn)生重大影響的，可于當年8月31日前報省國資委審核后予以調整：

　　(一) 國家經(jīng)濟政策或產(chǎn)業(yè)政策發(fā)生重大調整；

　　(二) 省委、省政府、省國資委臨時安排急難險重任務；

　　(三) 省委、省政府、省國資委決定的重組整合導致業(yè)務重大變化；

　　(四) 自然災害等不可抗因素。

　　第三十一條 企業(yè)申報預算調整需提供的材料包括：預算調整事項的請示、調整的相關文件依據(jù)、造成的影響評估及應對措施等。

　　第三十二條 省國資委對預算年度內(nèi)企業(yè)請示報批事項，凡在批復或備案的全面預算報告中已經(jīng)列入的，可相應簡化審批程序；未列入的，除第三十條所列情形外，省國資委原則上不予受理。

　　第三十三條 建立健全企業(yè)向省國資委報告全面預算執(zhí)行情況制度。其中，基本報告與快報分析相結合，按月度或季度定期報送；特別報告根據(jù)具體事項不定期編報，主要涉及企業(yè)重大經(jīng)營環(huán)境變化，重大投融資或重組事項等。預算年度終了，企業(yè)應當結合報送年度決算報告，認真總結年度預算完成情況，分析預算指標與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素等。

　　第八章 全面預算的監(jiān)督與獎懲

　　第三十四條 企業(yè)主要負責人是本企業(yè)全面預算管理工作的第一責任人?？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O(jiān)）或分管財務的副總經(jīng)理是本企業(yè)落實全面預算工作的具體責任人，有權組織建立健全全面預算內(nèi)控監(jiān)督考評體系，拒絕簽批預算外事項，并向省國資委報告預算執(zhí)行情況。

　　第三十五條 省國資委各業(yè)務處室按照職責分工，跟蹤企業(yè)全面預算執(zhí)行情況，分析企業(yè)主要預算指標完成進度，發(fā)現(xiàn)異常波動情形的，應及時提示企業(yè)采取措施并上報委領導。

第三十六條 省國資委依據(jù)經(jīng)審計的年度財務決算報告對企業(yè)全面預算執(zhí)行結果進行核查和評價，評價結果作為對企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核評價以及總會計師（財務總監(jiān)）履職評價的參考依據(jù)。

　　第三十七條 外派監(jiān)事會負責對企業(yè)全面預算執(zhí)行情況實施過程監(jiān)督，包括企業(yè)上會研究的相關議案是否列入年度全面預算，已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟行為是否符合預算要求等。對企業(yè)明顯違背全面預算管理的經(jīng)濟行為，應及時指出并向省國資委反映情況。

　　第三十八條 企業(yè)應當建立全面預算執(zhí)行結果考核制度，將全面預算完成情況作為對企業(yè)內(nèi)部各預算執(zhí)行單位進行績效考核和實施獎懲的依據(jù)。

　　第三十九條 企業(yè)落實全面預算管理工作不力的，省國資委將約談企業(yè)主要負責人、總會計師（財務總監(jiān)）或分管財務的副總經(jīng)理。

　　第九章 附 則

　　第四十條 各市、縣（自治縣）國資監(jiān)管機構可參照本辦法制定相關管理辦法。

　　第四十一條 本辦法由省國資委負責解釋。

　　第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原有相關制度規(guī)定與本辦法不一致的，依本辦法執(zhí)行。

　　省國資委辦公室 2016年8月31日印發(fā)